Питання податкових зобов’язань громадян, які тривалий час перебувають за межами країни, поступово виходить за рамки суто фіскальної теми й перетворюється на складову зв’язку українців з державою. Для тих, хто живе і працює за кордоном, отримуючи доходи в інших юрисдикціях, важливим залишається розуміння того, які обов’язки вони зберігають перед українською податковою системою та яким чином держава відстежує виконання цих вимог без порушення міжнародних норм і прав платників податків, передає ІА “ФАКТ”.
Заява Державної податкової служби про обов’язок декларування
В.о. голови Державної податкової служби України Леся Карнаух заявила про те, що громадяни України, які перебувають за кордоном, зобов’язані декларувати доходи, отримані поза межами країни. Йдеться не про окремі категорії осіб, а загальний принцип податкового законодавства, відповідно до якого резидентство і громадянство накладають певні обов’язки щодо звітування про фінансові надходження, незалежно від того, у якій державі вони були отримані.
Під час подання податкової декларації громадяни мають зазначити країну, у якій вони перебували як податкові резиденти, а також інформацію про податки, сплачені там із відповідних доходів. Такий підхід дозволяє українській податковій службі оцінити, яка частина доходу вже була оподаткована за кордоном і чи виникає потреба в додаткових нарахуваннях в Україні. За словами Лесі Карнаух, повторна сплата податків у повному обсязі не передбачається, якщо платник уже виконав свої зобов’язання перед податковими органами іншої держави.
Ключовим елементом цієї системи є правило, за яким в Україні оподатковується лише та частина доходу, що не була обкладена податком в іншій юрисдикції. Такий механізм відповідає міжнародній практиці та положенням угод про уникнення подвійного оподаткування, до яких приєдналася Україна.
У результаті декларування виконує радше функцію прозорого обліку й контролю, ніж інструмент повторного фінансового навантаження на громадян.
Міжнародний обмін фінансовою інформацією
Окрему увагу в Державній податковій службі приділяють участі України в міжнародній системі автоматичного обміну фінансовою інформацією CRS. Ця система передбачає регулярний обмін даними між податковими органами різних країн щодо рахунків і доходів платників податків, що істотно зменшує можливості для приховування доходів за кордоном. За словами керівниці ДПС, Україна готова до обміну інформацією зі 121 країною, що свідчить про масштаб і системність цього процесу.
Водночас у податковій службі наголошують, що інформація, отримана в межах міжнародного обміну, може використовуватися виключно для податкових цілей. Передача або застосування цих даних у кримінальних провадженнях заборонена, а у випадках, коли існують підозри щодо неналежного використання інформації, українська сторона має право відмовити в її наданні. Така позиція покликана забезпечити баланс між податковим контролем і захистом прав громадян.
Для українців, які працюють або отримують інші доходи за межами країни, озвучені роз’яснення означають необхідність уважного ставлення до податкового обліку й документального підтвердження сплати податків за кордоном. Декларування іноземних доходів стає не формальністю, а важливим елементом правових відносин із державою, який дозволяє уникнути непорозумінь і потенційних претензій з боку податкових органів.
Роз’яснення Державної податкової служби щодо декларування іноземних доходів демонструють прагнення України діяти в межах міжнародних стандартів, поєднуючи фінансову прозорість із принципом справедливого оподаткування. Для українців за кордоном це означає чітке правило: доходи мають бути задекларовані, але податкові зобов’язання не дублюються, якщо вони вже виконані в іншій країні, а сам процес контролю відбувається з урахуванням встановлених обмежень і гарантій.
